Расходы прошлых лет

Расходы прошлых лет

Бухгалтерский учет марта Не доступен сервис письменных вопросов. Оформите этот вопрос письменнойООО на общей системе ликвидируется. Вид деятельности сдача помещений в аренду. Готовит годовую декларацию по прибыли за год. В Связи с чем образовался большой налог на прибыль к уплате. У предприятия в убытки не декларировались, но были расходы, которые не учлись в декларации по прибыли за услуги 1.

Содержание:

Операции по ПБУ 18/02 при выявлении прибылей и убытков прошлых лет

Принимается вся поставка, накладная подписывается без корректировок, а поставщик клятвенно обещает привезти недостающее. Это в случае если отношения между двумя сторонами строятся на доверии. Возврат после приёмки Очень часто бывают ситуации, когда бракованный товар сразу вернуть поставщику невозможно, даже если некондиция обнаружена уже во время приёмки. Например, если регион поставок отдаленный, и транспортная компания не уполномочена ничего везти обратно.

Это более сложный случай. Как в таком случае оформить акт возврата товара поставщику? Образец заполнения такого документа вы можете видеть ниже. Продукцию по накладной принять всё-таки придётся, несмотря на брак.

За этим следует оформление акта о расхождении по качеству и количеству. Юридическую силу первичный учетный документ приобретает с момента его правильного оформления всех его реквизитов и подписания уполномоченными лицами.

Что делать, если документы пришли позже Возврат товара поставщику Правила возврата товаров от покупателя поставщику, если они оба являются юридическими лицами, регулируются гражданским законодательством — ГК РФ. Возврат партии товара организации происходит на основе договора поставки или договора купли-продажи. Внимание В договоре прописывают основные данные продукта — его количество, характеристики, ассортимент и комплектация.

Если полученный от поставщика продукция не соответствует требованиям, описанным в договоре поставки, покупатель вправе от него отказаться и сделать возврат. Статья ГК РФ дает право затребовать возврат аванса за продукцию или ее замены на качественную, соответствующую требованиям договора. В статье мы рассмотрим основные причины возврата товара поставщику и правила его оформления, коснемся вопросов возврата некачественной, нереализованной и бракованной продукции.

Налог на добавленную стоимость, предъявленный контрагентами, принимается к вычету в порядке, установленном п. Допустим, акт на услуги прошлого года, но датированный январем, равно как и счет-фактура, поступили в организацию до срока, установленного для сдачи декларации по НДС за IV квартал то есть до 25 января.

Принятие к вычету ндс в течение трех лет после принятия товаров на учет В судебно-арбитражной практике имеются различные позиции по отношению признания достоверным доказательством передачи товара накладной, которая подписана неуполномоченным работником покупателя, но имеет оттиск печати последнего.

Товарная накладная, которая подписана работником покупателя, не имеющим соответствующей доверенности, но имеет оттиск печати покупателя, является достаточным и достоверным доказательством передачи, если полномочия работников следовали из ситуации передачи товара. Если от лица покупателя документы о приемке товара подписал работник покупателя, исходя из его полномочий по трудовому договору кладовщик, заведующий складом, и т. Возврат товара поставщику: документальное оформление акта возврата Этот же принцип, по нашему мнению, можно, а точнее, следует применять и в бухгалтерском учете.

Здесь сразу снимается проблема, что делать с декабрьскими счетами за Интернет, коммунальные услуги, аренду и пр. Спокойно ставим оплату по ним в расходы за декабрь. А что делать, когда акт или счет за прошлый год придет не только в январе — начале февраля, но и в марте-апреле, а то и в мае? Но здесь, по нашему мнению, следует воспользоваться тем же алгоритмом, который требует применять Минфин России при исправлении ошибок, выявленных до даты подписания отчетности п.

Практически каждый предприниматель рано или поздно сталкивается с таким явлением, как возврат некачественного товара поставщику. Здесь нужно понимать, что отказ покупателя принимать данный товар на том или ином основании все они должны быть перечисленным в списке означает расторжение договора купли-продажи. Если договора не было Если в документе не были прописаны те причины, по которым теперь приходится расторгать договор, или он вообще не был составлен в бумажной форме, и в этом случае покупатель имеет право на возврат бракованного товара поставщику, поскольку это предусмотрено нашим законодательством.

Просто в таком случае процедура возврата усложняется, если поставщик не посчитал себя виноватым в предъявленных ему претензиях, а потому товар обратно принимать не хочет.

Подтверждение факта приемки товаров товарными накладными Это в том случае, если документ поступил с опозданием не по вине сотрудников собственной организации. Если же невооруженным глазом будет виден промах собственных сотрудников забыли вовремя связаться; взяли вовремя, но потеряли, и только сейчас нашли; не знали, что это в бухгалтерию надо отдать и т. В данной статье будет рассмотрен вопрос, проливающий свет на такое непростое мероприятие, как возврат товара поставщику. Документальное оформление потребует отдельного обсуждения с учётом всех нюансов и с конкретными рекомендациями.

Закупка При закупке никак нельзя пренебрегать заключением договора, в котором будут прописаны все условия. Договор должен содержать и пункты, где прописан возврат товара поставщику. Документальное оформление, выполненное по всем правилам, поможет в дальнейшем распорядиться закупленным товаром со всей выгодой, а при обнаружении брака можно будет беспрепятственно вернуть его продавцам.

Если постоянно соблюдать это простое правило, можно значительно сохранить собственное время и нервы, потому что не придётся тратить усилия на обоснование появившихся претензий. Всё должно быть предусмотрено в договоре, чтобы без лишних волнений состоялся возврат товара поставщику. Здесь нужно, как и в описанном случае, заполнять такую документацию. Но обычно эта возможность возврата нереализованной продукции фиксирована в договоре поставки.

Также обратную реализацию оформляют, если товар не был продан до определённой даты. В этом случае акт ТОРГ-2 заполнять не нужно, поскольку товар не бракованный, он просто не продан. В принципе, обратная реализация от прямой ничем не отличается.

Рекламации Возврат товара часто сопряжен с конфликтами. Чтобы не допустить возникновения такой ситуации, нужно правильно оформлять всю сопутствующую документацию, провести процедуру рекламаций и соблюдать правила возврата бракованного и качественного, но по каким-то причинам неподошедшей продукции.

В процессе работы часто происходит по-другому: товары и услуги приняты в одном периоде, а подтверждающие документы по ним счета-фактуры, накладные, ПДУ, акты поступают от продавца в другом. Получается, что компании известно о произведенных операциях, но отразить их в налоговом и бухучете нет оснований. Существует и масса других ситуаций, итогом которых становится обнаружение расходов, неотраженных в предыдущих периодах или допущенных ошибках. Разберемся, как поступить в подобной ситуации и признать затраты.

Налоговики, рассматривая подобные затраты, требуют отражать обнаруженные искажения в том периоде, когда они произошли, но не были учтены ст. Впрочем, НК РФ допускает отражение подобных расходов в текущем периоде, если: нельзя установить время возникновения искажения что на практике происходит чрезвычайно редко ; установленные искажения привели к переплате налога на прибыль.

Убытки прошлых лет в таких случаях фирма может отразить в учете текущего года. По всем остальным ситуациям компании придется скорректировать сведения в декларации. Как отражаются расходы прошлого года, выявленные в отчетном году в бухучете Правилами ведения бухучета не предусматривается никаких исправлений в учете и отчетности за прошедшие периоды.

Искажения и неотраженные вовремя затраты, допущенные в прошлых годах, в бухучете всегда отражаются исключительно в том периоде, когда они найдены, а внесение любых изменений в учет после утверждения годовой отчетности категорически запрещено.

Если ошибки несущественны, то они находят отражение в учете текущего года по дебету счета 91, корреспондируясь со счетами материалов, расчетов, начислением износа и др.

Существенные искажения например, те, которые могут повлиять на цену акций или финансовый результат, т. Заметим, что критерии существенности фирма устанавливает самостоятельно, закрепляя и утверждая их в учетной политике. Расходы прошлых лет: проводки Продемонстрируем установленный порядок исправления искажений в бухгалтерском учете на примерах: По акту сверки с покупателем 31 марта , компания установила, что Согласно критериям учетной политики компании, ошибка признана несущественной.

Все проводки записываются в месяце обнаружения ошибок, т. После закрытия и утверждения отчетности на полученный 15 декабря товар в апреле поступили подтверждающие документы на затраты признанные несущественными по УП в сумме руб. Источник: Налог на прибыль: расходы прошлых лет По общему правилу при методе начисления расходы принимаются к учету в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся.

Однако для этого они еще должны быть документально подтверждены. Между тем на практике нередко подтверждающие документы попадают в компанию уже по окончании соответствующего периода, когда налоговая декларация отправлена в ИФНС. О том, в каком порядке следует учитывать расходы прошлых лет при расчете налога на прибыль, и пойдет речь в данной статье. Налоговым кодексом не предусмотрено четких правил относительно того, в каком периоде организация должна учесть в расходах затраты в том случае, если подтверждающие документы по ним получены в более позднем периоде.

Согласно пп. Между тем непосредственно расходы при методе начисления признаются таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и или иной формы их оплаты п. Порядок действий налогоплательщика в случае обнаружения ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, регламентирован п.

Таким образом, посчитали высшие судьи, положения пп. Налоговые ошибки прошлых лет Согласно п. Следовательно, для этого налогоплательщику необходимо представить в ИФНС уточняющую налоговую декларацию. При этом, поскольку не учтенные своевременно расходы означают, что база по налогу на прибыль была завышена, в данном случае это его право, а не обязанность п.

Однако п. Согласно абз. Аналогичным образом налогоплательщик вправе поступить также тогда, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога. Источник: Расходы прошлого периода в бухгалтерском и налоговом учете Мы являемся акционерным обществом на УСН доходы минус расходы с совмещением ЕНВД, в годы обнаружили не проведенные счета-фактуры за , год сверхнормативные сбросы загрязняющих веществ — Водоканал.

Какие проводки нам надо сделать, уменьшают ли эти расходы при расчете налога при УСН и как это повлияет на выплату дивидендов. Сначала про бухгалтерский учет. Порог существенности вам придется определить самостоятельно. Ведь предельных значений в законодательстве не предусмотрено.

При этом исходить нужно как из величины, так и из характера той или иной статьи или их группы в бухгалтерской отчетности. Так же составьте бухгалтерские справки, в них укажите обоснование исправлений.

Определив существенность ошибки и учитывая момент, когда ее обнаружили, сделайте исправления в учете. Когда и какую ошибку обнаружилиКак исправитьОснование Существенная ошибка выявлена в последующих годах.

Отчетность за период, когда ошибка возникла, была подготовлена, подписана руководителем, представлена внешним пользователям и утверждена Исправления внесите в том периоде, в котором ошибка была выявлена.

Уточнять отчетность за период, в котором ошибка была допущена, не нужно. Все изменения, связанные с прошлыми периодами, отразите в отчетности текущего. Несущественные ошибки исправляйте с использованием счета При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Если же отчетность за год уже сдана, то вы отражаете исправления в году аналогичным образом. При этом, если вы являетесь малым предприятием, все ошибки вы можете исправлять как несущественные, то есть только лишь с использованием счета

Расходы прошлых периодов

Убыток может погашаться в течение десяти лет, следующих за годом, в котором он был получен. При этом согласно п. Таким образом, убыток может быть погашен и за более короткий срок, если в последующие годы суммы прибыли будет достаточно для его погашения. Но если и в течение 10 лет получаемой прибыли будет не хватать для компенсации понесенных убытков, то на одиннадцатый год погашение убытка перенести будет нельзя. В регистрах бухгалтерского учета текущего периода уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму убытка прошлых лет не отражается как расходы. Следовательно, в налоговом учете текущего года сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при прочих равных условиях , будет больше суммы расходов, отраженных по данным бухгалтерского учета.

На расходы прошлых лет проводки могут быть самые разнообразные. Дебетоваться могут как счета учета затрат на производство.

Не редки случаи, когда приходится отражать в учете доходы и расходы прошлых лет, приходящиеся на документы, поступившие с запозданием. При этом, как правило, подается и уточненная декларация по налогу на прибыль. Почему возникнут постоянные разницы? В соответствии с п. Для того, чтобы учесть эти доходы и расходы прошлых лет в целях налогообложения налогом на прибыль, налогоплательщики, по правилам ст. Следовательно, доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, в бухгалтерском учете будут учтены в качестве доходов и расходов в том отчетном году, когда их выявили. При этом, в целях налогообложения налогом на прибыль данные доходы и расходы в том отчетом году, когда их выявили, учтены не будут.

Как учесть расходы прошлых лет в текущем периоде?

Как правильно признать расходы прошлых лет в этом году? Какие необходимо внести изменения в бухгалтерскую, налоговую отчетность? Законодательная база. Согласно статье Налогового кодекса: 1. При этом корректировка производится путем уменьшения дохода в размере такого превышения. Корректировка дохода производится налогоплательщиком - кредитором при списании требования с: юридического лица; индивидуального предпринимателя; юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, по требованиям, относящимся к деятельности такого постоянного учреждения.

Расходы прошлых лет можно учесть в текущем периоде

Борисенко, юрист Налогоплательщики, понесшие убытки в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на всю сумму убытка или на ее часть. Требования законодательства и государственных органов исполнительной власти Налогоплательщик может установить, что в предыдущие налоговые периоды он не учел в базе по налогу на прибыль некоторые расходы. Ссылаясь на подпункт 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ, он в текущем налоговом периоде включает эти расходы во внереализационные расходы в виде убытков, выявленных в текущем налоговом периоде.

Об учете убытков прошлых лет

Принимается вся поставка, накладная подписывается без корректировок, а поставщик клятвенно обещает привезти недостающее. Это в случае если отношения между двумя сторонами строятся на доверии. Возврат после приёмки Очень часто бывают ситуации, когда бракованный товар сразу вернуть поставщику невозможно, даже если некондиция обнаружена уже во время приёмки. Например, если регион поставок отдаленный, и транспортная компания не уполномочена ничего везти обратно. Это более сложный случай. Как в таком случае оформить акт возврата товара поставщику? Образец заполнения такого документа вы можете видеть ниже. Продукцию по накладной принять всё-таки придётся, несмотря на брак.

УИН в платежном поручении: что такое и где взять С этого года неучтенные расходы прошлых лет компания вправе отразить в отчетности за текущий период.

Доходы и расходы прошлых периодов

В процессе работы часто происходит по-другому: товары и услуги приняты в одном периоде, а подтверждающие документы по ним счета-фактуры, накладные, ПДУ, акты поступают от продавца в другом. Получается, что компании известно о произведенных операциях, но отразить их в налоговом и бухучете нет оснований. Существует и масса других ситуаций, итогом которых становится обнаружение расходов, неотраженных в предыдущих периодах или допущенных ошибках. Разберемся, как поступить в подобной ситуации и признать затраты. Налоговики, рассматривая подобные затраты, требуют отражать обнаруженные искажения в том периоде, когда они произошли, но не были учтены ст. Впрочем, НК РФ допускает отражение подобных расходов в текущем периоде, если: нельзя установить время возникновения искажения что на практике происходит чрезвычайно редко ; установленные искажения привели к переплате налога на прибыль.

Однако для этого они еще должны быть документально подтверждены. Между тем на практике нередко подтверждающие документы попадают в компанию уже по окончании соответствующего периода, когда налоговая декларация отправлена в ИФНС. О том, в каком порядке следует учитывать расходы прошлых лет при расчете налога на прибыль, и пойдет речь в данной статье. Налоговым кодексом не предусмотрено четких правил относительно того, в каком периоде организация должна учесть в расходах затраты в том случае, если подтверждающие документы по ним получены в более позднем периоде. Согласно пп. Между тем непосредственно расходы при методе начисления признаются таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и или иной формы их оплаты п. Порядок действий налогоплательщика в случае обнаружения ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, регламентирован п. Таким образом, посчитали высшие судьи, положения пп.

Как минимизировать последствия возникающих при этом проблем? Налог на прибыль Глава 25 Налогового кодекса РФ содержит множество положений и нюансов, касательно отдельных видов доходов и расходов. Однако основополагающими критериями признания расходов при расчете налога на прибыль, в соответствии с п. Заметим, что обоснованность — понятие оценочное, предмет дискуссий между инспекцией и налогоплательщиком. Что же касается документального оформления, здесь ясности больше. Характеристика подтверждающих документов, определенная Налоговым кодексом РФ, заслуживает того, чтобы ее здесь процитировать. В соответствии со ст. Остановимся на минуту и перечитаем предыдущий абзац, обратив внимание на то, что перечень видов документов, годных для косвенного подтверждения расходов, — открытый.

В деятельности каждой компании встречаются ситуации, когда в отчетном временном отрезке выявляются расходы прошлых периодов, поскольку лишь .

Доходы и расходы прошлых периодов "Бухгалтерский учет", , N 2 Бухгалтеры часто сталкиваются в своей практике с проблемой отражения в бухгалтерском учете отчетного периода расходов или доходов прошлых периодов. Выявление неучтенных доходов или расходов в таких случаях квалифицируется с точки зрения бухгалтерского и налогового учета как выявление ошибки. Как их исправить в налоговом и бухгалтерском учете? Исправление ошибок в налоговом учете Причины возникновения неучтенных доходов или расходов могут быть самыми разными. Это и несвоевременно присланные документы, подтверждающие осуществленные расходы акты выполненных работ или оказанных услуг , и технические ошибки при ведении бухгалтерского учета, и некорректная оценка фактов хозяйственной деятельности и т. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения. Если определить период совершения ошибок искажений невозможно, то налоговая база и сумма налога пересчитываются за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения. Налогоплательщик вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога Письмо Минфина России от

Тема: Бухгалтерский учет Если в текущем периоде были выявлены расходы, не учтенные своевременно в периодах, к которым они относятся, то это квалифицируется как ошибка. Порядок их учета как в налоговом, так и в бухгалтерском учете зависит от ряда факторов. В налоговом учете: по общему правилу, если ошибка повлекла переплату налога, исправить ее можно в текущем периоде, то есть без подачи уточненных деклараций. Корректировка делается в текущей декларации по строкам Приложения 2 к Листу Обратите внимание: если в текущем периоде или в периоде совершения ошибки были получены убытки, внести исправления можно только подачей уточненной декларации, в которой следует отразить корректные показатели как если бы ошибка не совершалась. В бухгалтерском учете: если ошибка совершена в периоде, отчетность за который уже утверждена, исправления отражают в периоде ее выявления.

Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2020 udobno57.ru