Образец заполнения сводного счета фактуры при строительстве

Образец заполнения сводного счета фактуры при строительстве

Застройщик должен выставить сводный счет-фактуру Когда застройщик занимается лишь организацией строительства, деньги, полученные от инвесторов в качестве возмещения затрат на строительство, в налоговую базу по НДС у такого застройщика не включаютс я Письма Минфина от Застройщик не имеет права и на вычет НДС, который ему предъявили подрядчики. Значит, ему не нужно регистрировать в книге покупок счета-фактуры подрядчиков. Далее застройщик выставляет счет-фактуру инвестору. Правила перевыставления счетов-фактур, предусмотренные для посредников, застройщиками не применяются.

Содержание:

Сводный счет-фактура

Порядок заполнения и оформления счетов-фактур на примерах Итак, порядок отражения реквизитов в счете-фактуре установлен Правилами N Действующая форма счета-фактуры не содержит реквизит "Наименование валюты".

Поэтому до утверждения новой формы указывать наименование валюты необязательно п. Вместе с тем, если в договоре цена товара работы, услуги указана в валюте, продавец исполнитель может выставить счет-фактуру в валюте п.

Заполнение счета-фактуры начинайте с указания порядкового номера и даты составления документа. Нумеровать счета-фактуры нужно в хронологическом порядке пп. Даже организациям с обособленными подразделениями нумерацию счетов-фактур нужно вести в целом по организации. Холдинг также должен соблюдать единую нумерацию в порядке возрастания.

При необходимости можно резервировать номера, хотя гораздо более удобный вариант - присвоение номерам счетов-фактур обособленного подразделения дополнительного кода индекса.

При этом возобновлять нумерацию выставляемых счетов-фактур организация может каждый календарный год, квартал, месяц или день. Какой бы вы ни выбрали порядок нумерации счетов-фактур, не забудьте его отразить в учетной политике, формируемой для целей налогообложения Письмо ФНС России от Определено лишь, что нумеровать счета-фактуры нужно в хронологическом порядке п. Поэтому, даже если счета-фактуры имеют одинаковые номера, но разные даты, это не является нарушением. По крайней мере, к таким выводам приходят арбитры разных округов Постановления ФАС Московского округа от Но сложившаяся арбитражная практика свидетельствует о следующем: претензии налоговиков по этому вопросу достаточно часты.

Чтобы избежать лишних споров с налоговой инспекцией, возобновляйте нумерацию счетов-фактур с начала календарного года или в крайнем случае - с начала налогового периода.

В строке 2 "Продавец" счета-фактуры укажите полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами; в стр. Отсутствие в стр. Покупатель заказчик сможет воспользоваться налоговым вычетом, даже если в ней будет указано только полное или только сокращенное наименование продавца Письмо Минфина России от Если товары реализует выполняет работы, оказывает услуги филиал обособленное подразделение , порядок оформления счетов-фактур зависит от того, кем является головная компания - российским или иностранным налогоплательщиком.

Так, если товары реализует филиал российской организации, счета-фактуры нужно оформлять от имени головного отделения. Это объясняется тем, что филиалы и другие обособленные подразделения не являются налогоплательщиками ст.

При этом в стр. При выполнении работ оказании услуг в стр. Если же товары работы, услуги реализует филиал представительство иностранной организации, состоящей в России на налоговом учете, он признается самостоятельным налогоплательщиком. На основании п. Следовательно, в стр. Эти данные приводятся в соответствии с документами, на основании которых филиал представительство был открыт и поставлен в России на налоговый учет Письмо Минфина России от Если организация состоит на налоговом учете по двум основаниям в налоговой инспекции по месту фактического нахождения и в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам , в счете-фактуре указывайте КПП, присвоенный организации в межрегиональной межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам последние два знака пятый и шестой этого КПП имеют значение "50".

В качестве дополнительной информации можно добавить сведения и о КПП, указанном в свидетельстве о постановке на учет юридического лица Письмо Минфина России от Строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры заполняйте только при реализации товаров. Если продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо, в стр. В противном случае укажите полное или сокращенное наименование грузоотправителя и его почтовый адрес.

При этом наименование грузоотправителя должно совпадать с данными, указанными в его учредительных документах. В строке 4 счета-фактуры отразите полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами, его почтовый адрес.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы оказанные услуги в стр. Об этом сказано в Приложении N 1 к Правилам N В счете-фактуре в стр. Необходимо указать полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес, а в стр. Однако в некоторых случаях допускается указывать "он же" в стр.

Так, если покупатель и грузополучатель - одно и то же лицо и в счете-фактуре указаны наименование и адрес покупателя, повторно приводить эти же данные в стр. Если в этой строке указано "он же", оформленный таким образом счет-фактура не может быть основанием для отказа в вычете по НДС.

Указание реквизитов покупателя и грузополучателя при их совпадении в одном лице только в одной строке счета-фактуры не помешает налоговой инспекции установить адрес контрагента по сделке, а также не создаст ситуацию, связанную с необоснованным вычетом НДС. В принципе, с 1 января г. В счете-фактуре необходимо обязательно указывать индекс грузоотправителя и грузополучателя, поскольку индекс является неотъемлемой частью адреса ст.

В противном случае при проверке инспекторы могут отказать покупателю в вычете "входного" НДС, ведь счет-фактура не содержит все обязательные реквизиты п. Если продукция отгружается по местонахождению обособленного подразделения, в стр. Такой вывод позволяет сделать расшифровка Состава показателей счета-фактуры, указанная в Приложении N 1 к Правилам N Строку 5 "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры заполняйте: - при получении авансов частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг пп.

В этом случае в стр. В этом случае нужно указать номер кассового чека и дату покупки. При получении оплаты частичной оплаты в неденежной форме в стр. Строка 5 счета-фактуры не заполняется: - если в счет реализации покупатель заказчик не перечислял продавцу исполнителю аванс частичную оплату пп.

В данной строке нельзя вместо реквизитов кассового чека указать реквизиты квитанции к приходному кассовому ордеру, если счет-фактура оформляется после отгрузки товаров, а аванс в счет предстоящей отгрузки получен от покупателя наличными в кассу, так как при реализации товаров оказании услуг, выполнении работ за наличный расчет в стр. Если это условие не соблюдается, инспекторы при проверке признают счет-фактуру составленным с нарушением правил. Принять по нему НДС к вычету нельзя п. Вычет можно получить только при наличии кассового чека независимо от наличия квитанции к приходному кассовому ордеру Письма Минфина России от Однако иногда организации могут заявить вычет по НДС в отсутствие кассового чека.

Получение вычета по НДС не связано с обязательным наличием кассового чека. Поэтому в истории судебных разбирательств есть и решения в пользу налогоплательщиков, правда, достаточно старые Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Возникает вопрос: как правильно заполнить стр. В данном случае в стр. При отражении в счете-фактуре реквизитов покупателя укажите следующую информацию. В строке 6 отразите полное или сокращенное наименование покупателя; в стр.

Наименование и адрес покупателя должны соответствовать данным, указанным в его учредительных документах. При безвозмездной передаче товаров работ, услуг , когда круг лиц, в пользу которых проходит реализация, не определен например, при раздаче сувениров покупателям организации , счет-фактуру следует выписать на всю сумму переданных товаров работ, услуг. В графах 1 - 11 счета-фактуры указываются следующие сведения. В графе 1 - соответственно наименование товара описание выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав.

Такой порядок применяется как при реализации, так и при поступлении оплаты частичной оплаты Приложение N 1 к Правилам N Можно также оформить счет-фактуру с отражением товарного знака на иностранном языке, если именно оно содержится в сертификате соответствия на продукцию.

При этом наименование товара должно быть обязательно указано на русском языке п. Если же товарный знак зарегистрирован на иностранном языке, допускается сохранение его написания в том виде, в каком он есть ст. Например, правильным будет заполнить гр. Можно заполнить один счет-фактуру одновременно на товар и услугу. При этом услуги работы и товары в счете-фактуре должны быть выделены в самостоятельные позиции Письмо Минфина России от Кроме того, при оформлении одного счета-фактуры на отгруженные товары и выполненные работы оказанные услуги обязательно нужно заполнить стр.

Если организация отгружает товары, ставить в этих строках прочерки нельзя пп. Аналогичные разъяснения содержатся в Письме Минфина России от В графе 1 "Наименование товара описание выполненных работ, оказанных услуг , имущественного права" счета-фактуры нужно расшифровывать состав строительно-монтажных работ, выполненных по договору строительного подряда.

Ведь при выполнении работ по договору строительного подряда в этой графе нужно привести достаточно подробное описание выполненных работ пп. Например, в качестве наименования работ следует указывать "кирпичная кладка стен", "разбивка и рытье траншей для устройства фундамента", "прокладка трубопроводов и кабельной сети", "монтаж междуэтажных перекрытий" и т. Если выполняются несколько видов работ, наименование каждого из них нужно отразить в гр.

Такие записи, как "строительно-монтажные работы за январь", "СМР", "работы по договору акту ", в этой графе не допускаются. Их наличие является основанием для отказа в вычете НДС по предъявленному счету-фактуре. Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России в Письме от Подтверждает такой вывод и арбитражная практика. Следовательно, на основании таких документов нельзя принимать "входной" НДС к вычету. В то же время есть судебные решения, признающие правомерность вычетов НДС по счетам-фактурам, где дано общее описание товаров работ, услуг без их расшифровки Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Чтобы избавить заказчика от возможных споров с налоговой инспекцией, в счете-фактуре следует привести конкретный перечень работ, выполненных по договору строительного подряда.

В графе 2 счета-фактуры укажите единицу измерения товаров работ, услуг по возможности. Графа 3 должна содержать информацию о количестве объеме поставляемых по счету-фактуре товаров работ, услуг, имущественных прав исходя из принятых единиц измерения при возможности их указания. В свою очередь, если организация выполняет работы оказывает услуги , гр. Если заполнить эти строки не представляется возможным, поставьте в них прочерки. Согласно договору в течение октября г.

Стоимость услуг за октябрь г. НДС - 27 руб. Акт сдачи-приемки оказанных услуг был подписан сторонами 1 ноября г. В графе 4 счета-фактуры следует отразить цену тариф товара работ, услуг, имущественных прав за единицу измерения. Цена определяется исходя из условий договора.

Порядок заполнения и оформления счетов-фактур на примерах

Какие изменения в счетах-фактурах с 1 октября года? Если данных нет, в графе 1а ставят прочерк. Заполнять эту графу нужно также, как и аналогичную графу 1а в обычном счете-фактуре. В новую форму корректировочного счета-фактуры с 1 октября года можно добавлять свои строки и графы, например реквизиты первичного счета-фактуры. Главное требование — основная форма документа не должна меняться.

Застройщик должен выставить сводный счет-фактуру А услуги застройщика, оказываемые при строительстве объектов В правильности заполнения застройщиком сводного счета-фактуры заинтересован в первую очередь.

Сводный счет-фактура в строительстве Ростошинский А. Дата размещения статьи: Но так как письма не являются нормативными документами, налоговые органы на местах нередко трактуют налоговое законодательство по-своему, и споры переходят в суды. Рассмотрим эту проблему на примере судебных решений. История вопроса С принятием гл. В них появилось новое определение застройщика как лица, владеющего землей и ведущего на ней строительство. Понимая, что проблему нужно как-то решать, чиновники начали выпускать разъясняющие письма. Разъяснения чиновников Уже в г.

Сводный счет-фактура застройщика

Когда нужен документ Прежде всего надо определиться, в каких ситуациях требуется выставлять сводный счет-фактуру. Сводный счет-фактура — документ понятийный, никогда не вводившийся в обиход нормативными актами. Необходимость в данном документе возникла, когда темпы роста строительства с привлечением средств инвесторов стали очень высоки.

Новая форма счета-фактуры с 1 октября 2017 года: бланк, образец заполнения

Сводный счет-фактура. Заказчик-застройщик передает одному из инвесторов входной НДС по подрядным работам Сводный счет-фактура. Заказчик-застройщик передает одному из инвесторов входной НДС по подрядным работам Когда понадобится: сводный счет-фактура понадобится, когда заказчик заказчик-застройщик передает инвестору, при заключении договора строительного подряда между заказчиком заказчиком-застройщиком и инвестором входной НДС по подрядным работам. Надо отметить, что порядок составления сводного счета-фактуры ни глава 21 Налогового кодекса РФ, ни Правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 2 декабря г. N , не регулируют. Рекомендуем оформлять сводный счет-фактуру по тем же принципам, что и обычный счет-фактуру, для этого можно использовать типовую форму, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 2 декабря г. N

Как оформить счет-фактуру для инвестора

Порядок составления и учета сводного счета-фактуры Общие правила Согласно пункту 6 статьи НК РФ, при капитальном строительстве вычетам подлежат суммы налога, которые предъявлены налогоплательщику в следующих случаях: когда он приобретает объекты незавершенного капитального строительства; когда он приобретает товары, работы или услуги, необходимые для выполнения строительно-монтажных работ; когда работы по сооружению либо ликвидации, монтажу либо демонтажу, сборке либо разборке объектов основных средств производится подрядчиком, и тот предъявляет НДС налогоплательщику. Если подрядчики и поставщики предъявляют НДС непосредственно налогоплательщику, то вычет производится в общем порядке. Для этого необходимо выполнение трех условий: строительный объект предназначен для облагаемой НДС деятельности; налогоплательщик принял на учет приобретенные товары, работы или услуги, по которым собирается заявить вычет; поставщики и подрядчики оформили и передали налогоплательщику счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС. Если оформлен договор строительного подряда Договором строительного подряда может быть предусмотрено, что объект передается заказчику по завершении всех строительных работ или же поэтапно. Однако на практике нередки случаи, когда несмотря на отсутствие в договоре условий о поэтапной сдаче, заказчик переводит оплату подрядчику периодически, например, ежемесячно. Основанием для этого являются акты приемки по форме КС-2 и справки по форме КС-3, а также выставленные подрядчиком счета-фактуры.

Вычет НДС при капитальном строительстве

Справочные вопросы Пример заполнения счет фактуры с Заполняем бланк счета-фактуры правильно С 1 октября года форма счета-фактуры вновь изменилась. Теперь поправки предусмотрены Постановлением Правительства РФ от Скачать пример заполнения новой формы счет-фактуры с 1 октября года Какие изменения в счетах-фактурах с 1 октября года? Если данных нет, в графе 1а ставят прочерк.

Подготовить отчетность по НДС онлайн. Что нового в счет фактуре ? Правительство РФ изменило некоторые реквизиты счета-фактуры постановлением от Поправки вступили в силу в октябре года. Укажите его, когда у вас есть такие данные. Внесите в него данные, когда экспортируете товары в страны ЕАЭС. Это сделано для доверенных лиц, которые оформляют сделки от имени ИП.

Хранение счета-фактуры с 1 октября года С IV квартала года появятся правила хранения счетов-фактур. Хранить документы нужно будет в хронологическом порядке по мере того, как вы их выставляете, составляете, исправляете или получаете. По таким же правилам надо хранить подтверждения от оператора электронного документооборота и извещения покупателей о получении счета-фактуры. В течение четырех лет надо будет хранить: комитенту или принципалу — копии счетов-фактур, которые передал ему посредник. Посредник получает их от продавцов при покупках товаров работ, услуг для комитента или принципала; заказчику строительных работ инвестору — копии счетов-фактур, которые передал ему застройщик заказчик, выполняющий функции застройщика застройщик.

Образец сводного счета-фактуры застройщика скачать Сводный счет-фактура посредника, комиссионера или агента Эти лица включают в сводный счет-фактуру информацию по счетам-фактурам, которые им выставили разные продавцы или исполнители в один и тот же день. При выставлении в разные дни, заказчик формирует сводные счета фактуры в соответствии с этими датами. В таких случаях их оформляют либо датой составления посредником либо датой выписки этих документов продавцами исполнителями. Посредник сам присваивает сводному счету-фактуре номер, согласно своей хронологии. Не нужно включать в сводный счет-фактуру суммы вознаграждения посреднику. На эту сумму оформляют отдельный счет-фактуру в двух экземплярах. Затем его фиксируют в книге продаж.

Известный лектор рассказал, какой вид теперь имеет сводный счет-фактура для инвестора. Как застройщику его заполнять и отражать в журнале учета полученных и выставленных, читайте в статье. Что нового в правилах оформления документов С октября застройщики и техзаказчики вправе официально выставлять сводные счета-фактуры. В книге продаж такие документы регистрировать не нужно. Застройщик отражает их только в части 1 журнала учета. Важная статья: Минфин рассказал, как с 1 октября заполнять документы по НДС По новым правилам застройщики регистрируют в журнале учета не только счета-фактуры, но и таможенные декларации, а также заявления о ввозе товаров. Например, при ввозе товаров для строительства объектов недвижимости в графе 10 застройщик указывает наименование иностранного продавца, а в графе 12 — регистрационный номер таможенной декларации. Если компания ввозит товары из ЕАЭС, то вместо таможенной декларации она отразит в журнале учета заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Еще одна важная поправка — в строках 2а и 6а счетов-фактур, в том числе сводных, должен быть полный адрес компании из ЕГРЮЛ. Напомним: до 1 октября года застройщики выставляли сводные счета-фактуры, руководствуясь разъяснениями Минфина письмо от 24 мая г.

Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 udobno57.ru