Образец заполнения приложения 1 к разделу 8 декларации по ндс

Образец заполнения приложения 1 к разделу 8 декларации по ндс

Титульный лист Титульный лист всегда включается в состав декларации по НДС. Что нужно учитывать при его заполнении? Как порядок заполнения поля о подтверждении достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию? Какие есть особенности при заполнении титульного листа правопреемником за реорганизованную организацию? В какой последовательности лучше заполнять эти разделы?

Содержание:

Налоговая декларация по НДС, образец заполнения в 2019 году

А с 1 января года и неплательщики НДС, исполняющие обязанности налогового агента, также должны представлять налоговую декларацию только в электронной форме, если они выставляют и или получают счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица.

Причем возможность использования дополнительных 5 дней для сдачи отчетности и уплаты налога предоставлена налогоплательщикам и в отношении деклараций по НДС за IV квартал года, т. На дату подписания номера в печать приказ об изменениях не был утвержден.

В связи с этим налоговое ведомство рекомендует до утверждения документа при заполнении кодов видов операций в графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, применять дополнительные коды видов операций, которые приведены в приложении к письму ФНС России от Подробнее о сроках — см.

Структура новой налоговой декларации Новая налоговая декларация по НДС, утв. А если книга покупок и книга продаж, а также журнал учета счетов-фактур содержат большое количество записей, то сделать это практически невозможно. Такой подход, по всей видимости, вполне оправдан, поскольку возможность подачи декларации именно в бумажном варианте ограничена узким кругом декларантов: неплательщики НДС, выполняющие обязанности налоговых агентов, и не являющиеся посредниками экспедиторами, застройщиками ; налогоплательщики, представляющие информацию, отнесенную к государственной тайне п.

Конечно, можно распечатать для себя такую декларацию и на бумажном носителе, но учитывая, что каждая регистрационная запись по каждому счету-фактуре, отраженная в разделах 8 — 12, занимает как минимум два листа, объем такой бумажной декларации будет просто гигантским; то, как налогоплательщик будет воспроизводить электронный формат разделов декларации для зрительного восприятия для визуализации , определяется только желанием и возможностями электронных средств самого налогоплательщика.

Именно поэтому для восприятия, контроля, анализа информации, отраженной в разделах 1 — 7 декларации, вполне подходят привычные табличные формы с вертикальным отражением показателей по соответствующим строкам. А для просмотра сведений, содержащихся в разделах 8 — 12 электронной декларации, из соображений удобства и рациональности имеет смысл обращаться к самим формам книг продаж, книг покупок, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, в которых эта информация отражена в привычном для восприятия виде.

Порядок заполнения декларации Новая декларация, утв. В новой декларации, как и в предыдущей, титульный лист и раздел 1 представляются всеми налогоплательщиками налоговыми агентами , а разделы 2 — 7, приложение к разделу 3, а также новые разделы 8 — 12 и приложения к разделам 8 и 9 включаются в состав декларации только при осуществлении соответствующих операций.

Общие требования к порядку заполнения декларации не изменились. И еще одно уточнение. Поскольку далее в расчетных разделах 3 — 6 декларации произошли небольшие изменения в нумерации и значении строк, соответствующие подвижки отражены и в указании на то, какие именно строки и каких разделов используются для формирования итоговых показателей по сумме налога, подлежащей уплате в бюджет строка , и сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета строка Помимо этого, в разделе появились новые строки для отражения сведений о договоре инвестиционного товарищества: регистрационный номер строка , дата начала действия строка и дата окончания действия строка В остальных случаях по этим строкам проставляются прочерки.

Раздел 3 Структура основного раздела налоговой декларации полностью сохранена. Теперь такие суммы включаются в общий объем реализации, т. В результате такого изменения суммы налога, подлежащие восстановлению, переместились из пункта 6 строка и подпунктов 6.

Причем эти подпункты поменяли местами: теперь в начале указываются суммы, восстановленные в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 3 статьи НК РФ , а уже потом — по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов. Кроме того, в раздел 3 добавлены новые объекты: пункт 6 строки — — для отражения корректировки налоговых баз и сумм налога в случае применения налогоплательщиком в контролируемых сделках цен товаров работ, услуг , имущественных прав, не соответствующих пункту 1 статьи Таким образом, общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм, включающая в себя корректировку реализации, переместилась из пункта 7 строка старой формы в пункт 8 строка новой декларации.

В отражении налоговых вычетов в разделе 3 тоже произошли некоторые изменения. В новой форме декларации суммы налога, уплачиваемые таможенным и налоговым органам, отражаются в двух самостоятельных пунктах: пункт 12 — ввоз товаров на территорию РФ в соответствующих таможенных процедурах строка ; пункт 13 — ввоз товаров с территории государств-членов Таможенного союза строка Конечно, еще с Кроме того, напомним, с При этом изменилась структура отражения данных. Теперь код операции, налоговая база, налоговые вычеты, ранее исчисленная сумма налога по неподтвержденному экспорту и подлежащая восстановлению сумма налога указываются построчно строка — строка с повторением этого блока строк необходимое количество раз, а не в виде таблицы с графами.

Кроме того, в раздел 4 добавлены специальные строки для отражения двух операций: возврат товаров отказ от товаров работ, услуг с указанием соответствующего кода операции строка , налоговой базы строка и суммы налога, подлежащей восстановлению строка ; корректировка налоговой базы при изменении цены реализованных товаров работ, услуг с указанием кода операции строка , сумм по корректировке налоговой базы при увеличении цены строка или при уменьшении цены строка В новой форме раздела появились закодированные строки для отражения отчетного года строка и налогового периода строка Далее как и в 4-м разделе формируются повторяющиеся блоки строк — , в которых для каждого кода операции строка указываются: налоговая база и налоговые вычеты в отношении операций, обоснованность применения ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах строки и ; налоговая база и налоговые вычеты, по которым ранее ставка 0 процентов документально не подтверждена строки и Соответственно, появились и две итоговые строки для отражения сумм налоговых вычетов по документально подтвержденной в предыдущих периодах ставке 0 процентов строка и по документально не подтвержденной ставке 0 процентов строка Для этих блоков выведены две итоговые строки для отражения суммы исчисленного налога строка и суммы налоговых вычетов строка Как и в разделе 4, в новую форму раздела 6 добавлены специальные строки для отражения двух операций: возврат товаров отказ от товаров работ, услуг с указанием соответствующего кода операции строка , а также суммы, на которую корректируется уменьшается налоговая база строка , сумма корректировки ранее исчисленного налога строка и сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению строка ; корректировка налоговой базы при изменении цены реализованных товаров работ, услуг с указанием кода операции строка , суммы по корректировке налоговой базы при увеличении цены строка и суммы налога строка или суммы по корректировке налоговой базы при уменьшении цены строка и суммы налога строка В связи с введением двух новых операций установлены две итоговые строки в целом по всему разделу: одна — отражающая сумму налога, исчисленную к уплате по данному разделу строка , вторая — для суммы налога, исчисленной к возмещению по данному разделу строка Можно предположить, что это связано с опасением ФНС России получить большое количество расхождений при сопоставлении данных книг покупок покупателей и книг продаж продавцов из-за ошибок в написании наименований налогоплательщиков.

Причем если в книге покупок все сведения из счета-фактуры отражаются в одной строке по соответствующим графам графы 2 — 16 , то в разделе 8 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк строки — В силу такой конструкции раздела в бумажной форме декларации для отражения сведений по каждому зарегистрированному счету-фактуре предназначены два листа.

Какое количество регистрационных записей содержит книга покупок, такое количество повторяющихся блоков строк, расположенных на двух листах, будет отражено в разделе 8 налоговой декларации. Так, например, если в книге покупок зарегистрировано 50 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 8 декларации будет состоять из листов. И это еще раз подтверждает ранее сделанное утверждение, что налоговая отчетность по НДС ориентирована исключительно на электронный формат, не требующий материализации на бумажном носителе, в том числе и для хранения.

Кроме того, если уплата налога по данному счету-фактуре показатель графы 7 книги покупок и показатели строк и раздела 8 декларации производилась несколькими платежными документами, необходимо заполнить столько листов раздела, сколько таких документов оплаты было. Так, например, если уплата налога производилась двумя документами, то для отражения информации по данному счету-фактуре будут заполнены: два листа с полным набором сведений по всем строкам и с указанием в строках и номера и даты первого документа уплаты; дополнительный лист с прочерками по всем строкам за исключением показателей строк и , в которых будут указаны сведения о втором платежном документе.

Также дополнительное количество листов для отражения регистрационных сведений по конкретному счету-фактуре может возникнуть и в том случае, если товары работы, услуги , имущественные права, указанные в данном счете-фактуре, принимались к учету в разное время на разные даты. Потребность в этом может возникнуть, например, при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов Евразийского экономического союза, когда в одном заявлении о ввозе указаны товары, ввозимые различными партиями.

Кроме повторяющегося блока строк — , предназначенных для отражения порядкового номера и сведений по каждому зарегистрированному счету-фактуре, раздел 8 содержит еще две обобщающие строки, в которых информация указывается только один раз: строка — заполняется только на первой странице. В этой строке проставляется признак актуальности сведений для уточненной декларации. При представлении первоначальной декларации в этой строке проставляется прочерк; строка — заполняется только на последней странице, на остальных страницах раздела по данной строке ставятся прочерки.

Структура информации, отражаемой в приложении 1 к разделу 8 декларации, аналогична структуре самого раздела 8. То есть в случае, если дополнительный лист книги покупок содержит 3 записи, приложение 1 к разделу 8 будет в бумажном виде содержать 6 листов.

В строках — отражаются все сведения из регистрируемого счета-фактуры с повторением этого блока строк столько раз, сколько записей содержит дополнительный лист книги покупок.

Один важный момент, который следует учесть при заполнении приложения 1 к разделу 8, заключается в том, что каждый последующий вариант приложения содержит не только сведения из соответствующего дополнительного листа книги покупок, но и сведения из всех предыдущих дополнительных листов книги покупок данного налогового периода. А по строке — итоговые данные уже всех внесенных изменений, которые и послужат основанием для внесения изменений в саму декларацию.

Если в книге продаж все сведения из счета-фактуры отражаются в одной строке по соответствующим графам графы 2 — 19 , то в разделе 9 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк строки — В силу этого в бумажной форме декларации для отражения сведений по каждому зарегистрированному счету-фактуре предназначены три листа. Какое количество регистрационных записей содержит книга продаж, такое количество повторяющихся блоков строк, расположенных на трех листах, будет отражено в разделе 9 налоговой декларации.

Так, например, если в книге продаж зарегистрировано 50 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 9 декларации будет состоять из листов. Например, если в счете-фактуре в строках 6, 6а и 6б и в графах 7 и 8 книги продаж указаны два покупателя, то сведения о таком зарегистрированном счете-фактуре в разделе 9 декларации будут содержать: 3 листа с отражением полного набора информации по всем строкам, включая сведения о первом покупателе по строке ; еще один лист — для отражения в строке сведений о втором покупателе с прочерками по всем остальным строкам.

Если оплата зарегистрированного счета-фактуры показатель графы 11 книги продаж и, соответственно, показатели строк и раздела 9 декларации производилась несколькими платежными документами, то нужно заполнить столько листов раздела, сколько таких документов оплаты было.

Например, если оплата производилась тремя документами, то для отражения информации по данному счету-фактуре будут заполнены: три листа с полным набором сведений по всем строкам и с указанием в строках и номера и даты первого документа оплаты; еще два дополнительных листа с проставлением на каждом листе по всем строкам прочерков за исключением показателей строк и , в которых будут указаны сведения о втором и третьем платежных документах.

Кроме повторяющегося блока строк — , предназначенных для отражения регистрационных сведений по каждому счету-фактуре, раздел 9 содержит ряд общих строк, в которых информация указывается только один раз: строка — заполняется только на первой странице. В этой строке традиционно как во всех разделах с 8 по 12 проставляется признак актуальности сведений для уточненной декларации. Как и в приложении 1 к разделу 8, структура информации, отражаемой в приложении 1 к разделу 9 декларации, аналогична структуре самого раздела 9.

Исходя из построения приложения в случае, если дополнительный лист книги продаж содержит 3 записи, приложение 1 к разделу 9 в бумажном виде будет содержать 12 листов. В строках — отражаются порядковый номер и все сведения из регистрируемого счета-фактуры с повторением этого блока строк столько раз, сколько записей содержит дополнительный лист книги продаж.

Как и при заполнении приложения 1 к разделу 8, при заполнении приложения 1 к разделу 9 нужно учитывать, что каждый последующий вариант приложения содержит не только сведения из соответствующего дополнительного листа книги продаж, но и сведения из всех предыдущих дополнительных листов данного налогового периода.

В раздел 10 декларации переносятся все сведения из части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Построение раздела 10 декларации аналогично построению разделов 8 и 9. Так, если в части 1 журнала учета счетов-фактур все сведения о выставленном счете-фактуре отражаются в одной строке по соответствующим графам графы 2 — 19 , то в разделе 10 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк строки — Какое количество регистрационных записей содержит часть 1 журнала учета счетов-фактур, такое количество повторяющихся блоков строк, расположенных на двух листах, будет отражено в разделе 10 налоговой декларации.

Следовательно, если в части 1 журнала учета счетов-фактур зарегистрировано, например, 20 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 10 декларации будет состоять из 40 листов. Однако следует помнить, что при наличии посреднической деятельности в широком понимании этого слова , декларация всегда представляется всеми категориями декларантов только в электронном виде.

При формировании раздела следует обратить внимание на заполнение строк — , куда переносятся сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером агентом , экспедитором, застройщиком, и которые отражены в графах 10 — 12 части 1 журнала учета счетов-фактур. Кроме того, в разделе 10 декларации есть строка , которая заполняется только на первой странице. В раздел 11 декларации переносятся все сведения из части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв.

Построение раздела 11 декларации аналогично построению разделов 8, 9 и Так, если в части 2 журнала учета счетов-фактур все сведения о полученном счете-фактуре отражаются в одной строке по соответствующим графам графы 2 — 19 , то в разделе 11 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк строки — Сколько регистрационных записей содержит часть 2 журнала учета счетов-фактур, столько повторяющихся блоков строк, расположенных на двух листах, будет отражено в разделе 11 налоговой декларации.

Следовательно, если в части 2 журнала учета счетов-фактур зарегистрировано, например, 10 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 11 декларации будет состоять из 20 листов. Еще раз напомним, что при наличии посреднической деятельности в широком понимании этого слова , декларация всегда представляется всеми категориями декларантов только в электронном виде.

Кроме того, в разделе 11 декларации присутствует традиционная строка , которая заполняется только на первой странице и в которой указывается признак актуальности сведений для уточненной декларации. Сведения из выставленных счетов-фактур переносятся в соответствующие строки раздела 12 декларации: по строкам — отражаются сведения, указанные в строке 1 формы счета-фактуры, утв.

Как и во всех новых разделах, по строке проставляется признак актуальности сведений, отраженных в этом разделе, который заполняется при представлении уточненной декларации.

Для подготовки новой декларации по НДС ввод дополнительных данных не требуется - достаточно данных книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. Новая форма декларации с автозаполнением уже включена в состав релиза 3. Реализация новой декларации по НДС сроки могут уточняться Название конфигурации.

Как заполнить раздел 8 в декларации по НДС

О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость За I квартал г. Воспользоваться соотношениями полезно и бухгалтерам перед сдачей декларации в налоговую инспекцию, чтобы убедиться в отсутствии ошибок при ее заполнении. Всего налоговики привели 44 соотношения.

Порядок заполнения приложения 1 к разделу 8 декларации "Сведения из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее.

Актуально на: 19 декабря г. Если же ошибки или неточные сведения, указанные в декларации, к занижению не привели, то подача уточненки — право налогоплательщика, а не обязанность п. В соответствии с этим правилом определяется и необходимость представления уточненки по НДС. Рассмотрим пример. Допустим, организация забыла отразить операцию по реализации товара в декларации по НДС за I квартал. Причем обнаружила это уже после представления отчетности в ИФНС. В книге продаж операция также не зафиксирована. Теперь компания должна представить в инспекцию уточненную декларация по НДС. Как заполнить уточненную декларацию по НДС Если организация в такой ситуации сможет отразить забытую операцию фактической датой реализации непосредственно в книге продаж в соответствии с отгрузочными документами, т. Приказом ФНС России от

НДС 2019: заполняем декларацию правильно

Порядок заполнения приложения 1 к разделу 8 декларации "Сведения из дополнительных листов книги покупок" Изменения, внесенные Приказом ФНС России от Порядок заполнения приложения 1 к разделу 8 декларации "Сведения из дополнительных листов книги покупок" Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется налогоплательщиками налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, указанных в пунктах 4 , 5 и 5.

Каков порядок заполнения раздела 8 декларации по НДС? Как заполнить этот раздел в Когда заполняется приложение 1 к разделу 8 отчета по НДС .

Как заполнить декларацию по НДС

Предприятие в течении 2 квартала получило от поставщика услуг связи акт и СФ, затем корректировку поступления объём поставленных услуг вырос и СФ-исправление. Как правильно должен быть заполнен Разд. В нём должны быть отражены сведения по всем трём строкам Книги покупок? Если в Разд. Переносить в декларацию записи о первоначальном счете-фактуре, а также записи об аннулировании первоначального счета-фактуры не нужно.

ФНС разъяснила, как заполнить признак актуальности сведений в уточненке по НДС

А с 1 января года и неплательщики НДС, исполняющие обязанности налогового агента, также должны представлять налоговую декларацию только в электронной форме, если они выставляют и или получают счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица. Причем возможность использования дополнительных 5 дней для сдачи отчетности и уплаты налога предоставлена налогоплательщикам и в отношении деклараций по НДС за IV квартал года, т. На дату подписания номера в печать приказ об изменениях не был утвержден. В связи с этим налоговое ведомство рекомендует до утверждения документа при заполнении кодов видов операций в графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, применять дополнительные коды видов операций, которые приведены в приложении к письму ФНС России от Подробнее о сроках — см. Структура новой налоговой декларации Новая налоговая декларация по НДС, утв. А если книга покупок и книга продаж, а также журнал учета счетов-фактур содержат большое количество записей, то сделать это практически невозможно. Такой подход, по всей видимости, вполне оправдан, поскольку возможность подачи декларации именно в бумажном варианте ограничена узким кругом декларантов: неплательщики НДС, выполняющие обязанности налоговых агентов, и не являющиеся посредниками экспедиторами, застройщиками ; налогоплательщики, представляющие информацию, отнесенную к государственной тайне п. Конечно, можно распечатать для себя такую декларацию и на бумажном носителе, но учитывая, что каждая регистрационная запись по каждому счету-фактуре, отраженная в разделах 8 — 12, занимает как минимум два листа, объем такой бумажной декларации будет просто гигантским; то, как налогоплательщик будет воспроизводить электронный формат разделов декларации для зрительного восприятия для визуализации , определяется только желанием и возможностями электронных средств самого налогоплательщика. Именно поэтому для восприятия, контроля, анализа информации, отраженной в разделах 1 — 7 декларации, вполне подходят привычные табличные формы с вертикальным отражением показателей по соответствующим строкам.

Приложение 1 к разделу 3 декларации далее - приложение 1 составляют налогоплательщики НДС один раз в год одновременно с декларацией за последний налоговый период календарного года в течение 10 лет, начиная с года, в котором наступил момент, указанный в пункте 4 статьи НК РФ.

Новая декларация по НДС: чем отличается от прежней и как ее заполнить

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения обособленного подразделения российской организации По месту нахождения учета российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению По месту нахождения налогового агента — организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если представителем является организация, указывается ее наименование. Она отражается в одной из строк: в строке — НДС к уплате в бюджет; в строке — НДС к возмещению когда получилась отрицательная сумма налога. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет. Чаще всего это: аренда муниципального имущества; покупка товары или услуги у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС. Обратите внимание! С года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки. Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Декларация по НДС с 2019 года: пошаговая инструкция по заполнению

Итоги Кому следует вносить данные в раздел 8 в налоговом отчете по НДС? Задачей этой книги является детализация суммы примененных за период вычетов по налогу в отношении каждого документа, полученного составителем НДС-отчета от поставщиков. Заполнение раздела 8 доступно лишь лицам, имеющим право на использование вычетов.

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

Признак актуальности в первичной декларации не заполняется. В корректировке: 0 — ранее представленные сведения дополняются или исправляются, 1 — ранее представленные сведения достоверны Порядковый номер Сведения из граф 2 — 8 и 10 — 16 книги продаж. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге продаж — Итоговые строки, заполняются на последнем листе Раздела 9. И заполнять соответствующие экспортные разделы декларации. На сбор документов, подтверждающих нулевую ставку при экспорте, налогоплательщику дается календарных дней. Если в пределах этого временного промежутка документы собраны, необходимо заполнить Раздел 4. Он включается в декларацию за тот квартал, в котором были собраны документы. В декларации по НДС за 1 квартал года не нужно отражать экспортную счет-фактуру и заполнять Раздел 4.

Пример заполнения приложения 1 к разделу 3 декларации по НДС в связи с порядком, установленным абзацами 4 - 8 пункта 6 статьи НК РФ.

Пример заполнения приложения 1 к разделу 3 декларации по НДС

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь.

Как заполнить разделы 8 и 9 уточненной декларации по НДС? Дата публикации В письме от

Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 udobno57.ru